會(huì )計處理一
符合條件的一般納稅人轉為小規模后，之前留抵增值稅假如3萬(wàn)元，應做進(jìn)項稅額轉出，計入公司成本費用。
借：原材料/庫存商品/主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/管理費用等 3萬(wàn)元
貸：應交稅費-應交增值稅（進(jìn)項稅額轉出） 3萬(wàn)元
會(huì )計處理二
符合條件的一般納稅人轉為小規模后，之前未交增值稅假如3萬(wàn)元，建議應轉入“應交稅費-應交增值稅”。
借：應交稅費-未交增值稅 3萬(wàn)元
貸：應交稅費-應交增值稅 3萬(wàn)元
會(huì )計處理三
符合條件的一般納稅人轉為小規模后，之前待認證進(jìn)項稅額假如是3萬(wàn)元，應轉入計入公司成本費用。
借：原材料/庫存商品/主營(yíng)業(yè)務(wù)成本/管理費用等 3萬(wàn)元
貸：應交稅費-待認證進(jìn)項稅額 3萬(wàn)元
會(huì )計處理四
符合條件的一般納稅人轉為小規模后，之前待抵扣的40%進(jìn)項稅額假如是3萬(wàn)元，應轉入計入公司資產(chǎn)。
借：固定資產(chǎn)/在建工程等 3萬(wàn)元
貸：應交稅費-待抵扣進(jìn)項稅額 3萬(wàn)元
會(huì )計處理五
符合條件的一般納稅人轉為小規模后，之前未繳納的實(shí)行簡(jiǎn)易計稅的增值稅假如3萬(wàn)元，建議應轉入“應交稅費-應交增值稅”。
借：應交稅費-簡(jiǎn)易計稅 3萬(wàn)元
貸：應交稅費-應交增值稅 3萬(wàn)元
會(huì )計處理六
符合條件的一般納稅人轉為小規模，之前當月已交納的應交增值稅假如3萬(wàn)元，應轉入“應交稅費-應交增值稅”。
借：應交稅費-應交增值稅 3萬(wàn)元
貸：應交稅費-應交增值稅（已交稅金） 3萬(wàn)元
政策參考：
關(guān)于統一增值稅小規模納稅熱標準通知
各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局）、國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局，新疆生產(chǎn)建設兵團財政局：
為完善增值稅制度，進(jìn)一步支持中小微企業(yè)發(fā)展，現將統一增值稅小規模納稅恩標準有關(guān)事項通知如下：
一、增值稅小規模納稅人標準為年應征增值稅銷(xiāo)售額500萬(wàn)元及以下。
二、按照《中國人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細則》第二十八條規定已登記為增值稅一般納稅人的單位和個(gè)人，在2018年12月31日前，可轉登記為小規模納稅人，其未抵扣的進(jìn)項稅額作轉出處理。
三、本通知知自2018年5月1日起執行。
財政部 稅務(wù)總局
2018年4月4日
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