稅率下調，過(guò)渡期怎么抵扣？怎么開(kāi)票？怎么沖紅？小編這里先來(lái)為大家解答三個(gè)問(wèn)題，我們來(lái)看。

　　

　　1.2018年5月1日前在申報時(shí)按照17/11%稅率填入“未開(kāi)具發(fā)票”欄。5月1日以后，購貨方舉報未開(kāi)具發(fā)票，該單位接受處罰后需補開(kāi)具發(fā)票，問(wèn)開(kāi)票稅率應是多少？如何申報？

　　答：開(kāi)具17%/11%稅率的發(fā)票。申報時(shí)，可將“未開(kāi)具發(fā)票”沖減后，按照17%/11%稅率申報。

　　2. 調整增值稅稅率后，對于2018年5月1日前已開(kāi)具17/11%的發(fā)票，在5月1日后發(fā)生開(kāi)票有誤沖紅重開(kāi)、銷(xiāo)售退回、作廢重開(kāi)的情況，應按照什么稅率開(kāi)具？

　　答：在2018年5月1日后發(fā)生開(kāi)票有誤沖紅重開(kāi)、銷(xiāo)售退回、作廢重開(kāi)的情況，應按照納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間所適用的稅率開(kāi)具發(fā)票，即對于2018年5月1日前發(fā)生的業(yè)務(wù)，應按照17%/11%稅率開(kāi)具發(fā)票。

　　3. 2018年4月30日之前發(fā)生的業(yè)務(wù)，5月1日之后怎么開(kāi)票？

　　答：2018年4月30日以前已申報確認銷(xiāo)售（納稅義務(wù)發(fā)生）尚未開(kāi)票的，仍可按17%/11%稅率開(kāi)具增值稅發(fā)票，其余按16%/10%稅率開(kāi)具增值稅發(fā)票。

　　申明：參考13%減并稅率為11%的各地稅務(wù)機關(guān)實(shí)務(wù)操作，如出新總局公告或者新文件，以新文件為準。

　　江蘇國稅12366熱點(diǎn)問(wèn)題（簡(jiǎn)并增值稅稅率有關(guān)政策）

　　4、農產(chǎn)品批發(fā)單位6月份銷(xiāo)售一批農產(chǎn)品，該單位違規操作當時(shí)沒(méi)有開(kāi)具發(fā)票，在申報時(shí)按照13%稅率填入“未開(kāi)具發(fā)票”欄。7月1日以后，購貨方舉報未開(kāi)具發(fā)票，該單位接受處罰后需補開(kāi)具發(fā)票，問(wèn)開(kāi)票稅率應是多少？如何申報？

　　答：開(kāi)具13%稅率的發(fā)票。申報時(shí)，可將“未開(kāi)具發(fā)票”沖減后，按照13%稅率申報。

　　5、2017年6月份某單位銷(xiāo)售農產(chǎn)品，隔月發(fā)生銷(xiāo)貨退回或開(kāi)具錯誤，在7月份需要紅沖發(fā)票，開(kāi)票稅率是按13%還是11%？對于發(fā)票開(kāi)具有誤，7月1日后針對該筆業(yè)務(wù)重新開(kāi)具發(fā)票，稅率是按13%還是11%？

　　答：發(fā)生銷(xiāo)貨退回或開(kāi)具錯誤依然按照13%稅率開(kāi)具紅字。對于發(fā)票開(kāi)具有誤，7月1日后針對該筆業(yè)務(wù)重新開(kāi)具發(fā)票，稅率仍為13%。

　　上海稅務(wù)減并稅率答疑

　　問(wèn)題四：2017年6月30日之前發(fā)生的業(yè)務(wù)，7月1日之后怎么開(kāi)票？

　　答： 2017年6月30日以前已申報確認銷(xiāo)售（納稅義務(wù)發(fā)生）尚未開(kāi)票的，仍可按13%稅率開(kāi)具增值稅發(fā)票，其余按11%稅率開(kāi)具增值稅發(fā)票。

　　問(wèn)題五：2017年7月1日之后怎么開(kāi)具紅字增值稅發(fā)票？

　　答：2017年7月1日以后需要開(kāi)具紅字增值稅發(fā)票的，按對應的藍字發(fā)票開(kāi)具紅字增值稅發(fā)票。

　　以上，便是小編為大家介紹的內容，如果對以上內容有任何疑問(wèn)，請與我司取得聯(lián)系，問(wèn)您進(jìn)項詳細內容的解答。

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