一年一度的匯算清繳火熱進(jìn)行中。今天，小編為大家精心整理了16項常見(jiàn)的企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項，希望對大家有所幫助。
一、國債利息收入免征企業(yè)所得稅
政策概述：
企業(yè)持有國務(wù)院財政部門(mén)發(fā)行的國債取得的利息收入免征企業(yè)所得稅。
備案資料：
《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》
主要留存備查資料：
1.國債凈價(jià)交易交割單；
2.購買(mǎi)、轉讓國債的證明，包括持有時(shí)間，票面金額，利率等相關(guān)材料；
3.應收利息（投資收益）科目明細賬或按月匯總表；
4.減免稅計算過(guò)程的說(shuō)明。
二、取得的地方政府債券利息收入免征企業(yè)所得稅
政策概述：
企業(yè)取得的地方政府債券利息收入（所得）免征企業(yè)所得稅。
備案資料：
《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》
主要留存備查資料：
1.購買(mǎi)地方政府債券證明，包括持有時(shí)間，票面金額，利率等相關(guān)材料；
2.應收利息（投資收益）科目明細賬或按月匯總表；
3.減免稅計算過(guò)程的說(shuō)明。
三、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益免征企業(yè)所得稅
政策概述：
居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的權益性投資收益免征企業(yè)所得稅。所稱(chēng)股息、紅利等權益性投資收益，不包括連續持有居民企業(yè)公開(kāi)發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益。
備案資料：
《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》
主要留存備查資料：
1.被投資企業(yè)出具的股東名冊和持股比例（企業(yè)在證券交易市場(chǎng)購買(mǎi)上市公司股票獲得股權的，提供相關(guān)記賬憑證、本公司持股比例以及持股時(shí)間超過(guò)12個(gè)月情況說(shuō)明）；
2.被投資企業(yè)董事會(huì )（或股東大會(huì )）利潤分配決議；
3.若企業(yè)取得的是被投資企業(yè)未按股東持股比例分配的股息、紅利等權益性投資收益，還需提供被投資企業(yè)的最新公司章程；
4.被投資企業(yè)進(jìn)行清算所得稅處理的，留存被投資企業(yè)填報的加蓋主管稅務(wù)機關(guān)受理章的《中華人民共和國清算所得稅申報表》及附表三《剩余財產(chǎn)計算和分配明細表》復印件。
四、符合條件的非營(yíng)利組織的收入免征企業(yè)所得稅
政策概述：
符合條件的非營(yíng)利組織取得的捐贈收入、不征稅收入以外的政府補助收入、會(huì )費收入、不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入等。不包括非營(yíng)利組織的營(yíng)利收入。非營(yíng)利組織主要包括事業(yè)單位、社會(huì )團體、基金會(huì )、民辦非企業(yè)單位、宗教活動(dòng)場(chǎng)所等。
備案資料：
《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》；非營(yíng)利組織資格認定文件或其他相關(guān)證明。
主要留存備查資料：
1.非營(yíng)利組織資格有效認定文件或其他相關(guān)證明；
2.登記管理機關(guān)出具的事業(yè)單位、社會(huì )團體、基金會(huì )、民辦非企業(yè)單位對應匯繳年度的檢查結論（新設立非營(yíng)利組織不需提供）；
3.應納稅收入及其有關(guān)的成本、費用、損失，與免稅收入及其有關(guān)的成本、費用、損失分別核算的情況說(shuō)明；
4.取得各類(lèi)免稅收入的情況說(shuō)明。
五、投資者從證券投資基金分配中取得的收入暫不征收企業(yè)所得稅
政策概述：
對投資者從證券投資基金分配中取得的收入，暫不征收企業(yè)所得稅。
備案資料：
《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》
主要留存備查資料：
1.有關(guān)購買(mǎi)證券投資基金記賬憑證；
2.證券投資基金分配公告。
六、開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費用加計扣除
政策概述：
企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規定據實(shí)扣除的基礎上，按照研究開(kāi)發(fā)費用的50％加計扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，按照無(wú)形資產(chǎn)成本150％攤銷(xiāo)?？萍夹椭行∑髽I(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規定據實(shí)扣除的基礎上，在2017年1月1日至2019年12月31日期間，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，在上述期間按照無(wú)形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷(xiāo)。
備案資料：
《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》；研發(fā)項目立項文件。
主要留存備查資料：
1.自主、委托、合作研究開(kāi)發(fā)項目計劃書(shū)和企業(yè)有權部門(mén)關(guān)于自主、委托、合作研究開(kāi)發(fā)項目立項的決議文件；
2.自主、委托、合作研究開(kāi)發(fā)專(zhuān)門(mén)機構或項目組的編制情況和研發(fā)人員名單；
3.經(jīng)國家有關(guān)部門(mén)登記的委托、合作研究開(kāi)發(fā)項目的合同；
4.從事研發(fā)活動(dòng)的人員和用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設備、無(wú)形資產(chǎn)的費用分配說(shuō)明；
5.集中開(kāi)發(fā)項目研發(fā)費決算表、《集中研發(fā)項目費用分攤明細情況表》和實(shí)際分享比例等資料；
6.研發(fā)項目輔助明細賬和研發(fā)項目匯總表；
7.省稅務(wù)機關(guān)規定的其他資料。
七、安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資加計扣除
政策概述：
企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據實(shí)扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的100％加計扣除。殘疾人員的范圍適用《中華人民共和國殘疾人保障法》的有關(guān)規定。
備案資料：
《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》
主要留存備查資料：
1.為安置的每位殘疾人按月足額繳納了企業(yè)所在區縣人民政府根據國家政策規定的基本養老保險、基本醫療保險、失業(yè)保險和工傷保險等社會(huì )保險證明資料；
2.通過(guò)非現金方式支付工資薪酬的證明；
3.安置殘疾職工名單及其《殘疾人證》或《殘疾軍人證》；
4.與殘疾人員簽訂的勞動(dòng)合同或服務(wù)協(xié)議。
八、國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅
政策概述：
國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，是指擁有核心自主知識產(chǎn)權，產(chǎn)品（服務(wù)）屬于國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域規定的范圍、研究開(kāi)發(fā)費用占銷(xiāo)售收入的比例不低于規定比例、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)總收入的比例不低于規定比例、科技人員占企業(yè)職工總數的比例不低于規定比例，以及高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法規定的其他條件的企業(yè)。
備案資料：
《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》；高新技術(shù)企業(yè)資格證書(shū)。
主要留存備查資料：
1.高新技術(shù)企業(yè)資格證書(shū)；
2.高新技術(shù)企業(yè)認定資料；
3.年度研發(fā)費專(zhuān)賬管理資料；
4.年度高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）及對應收入資料；
5.年度高新技術(shù)企業(yè)研究開(kāi)發(fā)費用及占銷(xiāo)售收入比例，以及研發(fā)費用輔助賬；
6.研發(fā)人員花名冊；
7.省稅務(wù)機關(guān)規定的其他資料。
九、符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅
政策概述：
自2017年1月1日至2019年12月31日，符合條件的小型微利企業(yè)，其年應納稅所得額低于50萬(wàn)元（含50萬(wàn)元）的，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
主要留存備查資料：
1.所從事行業(yè)不屬于限制性行業(yè)的說(shuō)明；
2.優(yōu)惠年度的資產(chǎn)負債表；
3.從業(yè)人數的計算過(guò)程。
十、經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉制為企業(yè)的免征企業(yè)所得稅
政策概述：
從事新聞出版、廣播影視和文化藝術(shù)的經(jīng)營(yíng)性文化事業(yè)單位轉制為企業(yè)的，自轉制注冊之日起免征企業(yè)所得稅。
主要留存備查資料：
1.企業(yè)轉制方案文件；
2.有關(guān)部門(mén)對文化體制改革單位轉制方案批復文件；
3.整體轉制前已進(jìn)行事業(yè)單位法人登記的，同級機構編制管理機關(guān)核銷(xiāo)事業(yè)編制的證明，以及注銷(xiāo)事業(yè)單位法人的證明；
4.企業(yè)轉制的工商登記情況；
5.企業(yè)與職工簽訂的勞動(dòng)合同；
6.企業(yè)繳納社會(huì )保險費記錄；
7.有關(guān)部門(mén)批準引入非公有資本、境外資本和變更資本結構的批準函；
8.同級文化體制改革和發(fā)展工作領(lǐng)導小組辦公室出具的同意變更函（已認定發(fā)布的轉制文化企業(yè)名稱(chēng)發(fā)生變更，且主營(yíng)業(yè)務(wù)未發(fā)生變化的）。
十一、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益免征企業(yè)所得稅
政策概述：
居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的權益性投資收益免征企業(yè)所得稅。所稱(chēng)股息、紅利等權益性投資收益，不包括連續持有居民企業(yè)公開(kāi)發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益。
主要留存備查資料：
1.被投資企業(yè)出具的股東名冊和持股比例（企業(yè)在證券交易市場(chǎng)購買(mǎi)上市公司股票獲得股權的，提供相關(guān)記賬憑證、本公司持股比例以及持股時(shí)間超過(guò)12個(gè)月情況說(shuō)明）；
2.被投資企業(yè)董事會(huì )（或股東大會(huì )）利潤分配決議；
3.若企業(yè)取得的是被投資企業(yè)未按股東持股比例分配的股息、紅利等權益性投資收益，還需提供被投資企業(yè)的最新公司章程；
4.被投資企業(yè)進(jìn)行清算所得稅處理的，留存被投資企業(yè)填報的加蓋主管稅務(wù)機關(guān)受理章的《中華人民共和國清算所得稅申報表》及附表三《剩余財產(chǎn)計算和分配明細表》復印件。
十二、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅
政策概述：
自2017年1月1日起，在全國范圍內,對經(jīng)認定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
主要留存備查資料：
1.技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)資格證書(shū)；
2.技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)認定資料；
3.各年度技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)務(wù)收入總額、離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)收入總額占本企業(yè)當年收入總額比例情況說(shuō)明。
十三、新辦集成電路設計企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅
政策概述：
我國境內新辦的集成電路設計企業(yè)，在2017年12月31日前自獲利年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿(mǎn)為止。
提交資料：
1.企業(yè)職工人數、學(xué)歷結構、研究開(kāi)發(fā)人員情況及其占企業(yè)職工總數的比例說(shuō)明，以及匯算清繳年度最后一個(gè)月社會(huì )保險繳納證明等相關(guān)證明材料；
2.企業(yè)開(kāi)發(fā)銷(xiāo)售的主要集成電路產(chǎn)品列表，以及國家知識產(chǎn)權局（或國外知識產(chǎn)權相關(guān)主管機構）出具的企業(yè)自主開(kāi)發(fā)或擁有的一至兩份代表性知識產(chǎn)權（如專(zhuān)利、布圖設計登記、軟件著(zhù)作權等）的證明材料；
3.經(jīng)具有資質(zhì)的中介機構鑒證的企業(yè)財務(wù)會(huì )計報告（包括會(huì )計報表、會(huì )計報表附注和財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)）以及集成電路設計銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入、集成電路自主設計銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入、研究開(kāi)發(fā)費用、境內研究開(kāi)發(fā)費用等情況表；
4.第三方檢測機構提供的集成電路產(chǎn)品測試報告或用戶(hù)報告，以及與主要客戶(hù)簽訂的一至兩份代表性銷(xiāo)售合同復印件；
5.企業(yè)開(kāi)發(fā)環(huán)境等相關(guān)證明材料；
6.稅務(wù)機關(guān)要求出具的其他材料。
十四、符合條件的軟件企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅
政策概述：
我國境內符合條件的軟件企業(yè)，在2017年12月31日前自獲利年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿(mǎn)為止。
提交資料：
1.企業(yè)開(kāi)發(fā)銷(xiāo)售的主要軟件產(chǎn)品列表或技術(shù)服務(wù)列表；
2.主營(yíng)業(yè)務(wù)為軟件產(chǎn)品開(kāi)發(fā)的企業(yè)，提供至少1個(gè)主要產(chǎn)品的軟件著(zhù)作權或專(zhuān)利權等自主知識產(chǎn)權的有效證明文件，以及第三方檢測機構提供的軟件產(chǎn)品測試報告；主營(yíng)業(yè)務(wù)僅為技術(shù)服務(wù)的企業(yè)提供核心技術(shù)說(shuō)明；
3.企業(yè)職工人數、學(xué)歷結構、研究開(kāi)發(fā)人員及其占企業(yè)職工總數的比例說(shuō)明，以及匯算清繳年度最后一個(gè)月社會(huì )保險繳納證明等相關(guān)證明材料；
4.經(jīng)具有資質(zhì)的中介機構鑒證的企業(yè)財務(wù)會(huì )計報告（包括會(huì )計報表、會(huì )計報表附注和財務(wù)情況說(shuō)明書(shū)）以及軟件產(chǎn)品開(kāi)發(fā)銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入、軟件產(chǎn)品自主開(kāi)發(fā)銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入、研究開(kāi)發(fā)費用、境內研究開(kāi)發(fā)費用等情況說(shuō)明；
5.與主要客戶(hù)簽訂的一至兩份代表性的軟件產(chǎn)品銷(xiāo)售合同或技術(shù)服務(wù)合同復印件；
6.企業(yè)開(kāi)發(fā)環(huán)境相關(guān)證明材料；
7.稅務(wù)機關(guān)要求出具的其他材料。
十五、國家規劃布局內重點(diǎn)軟件企業(yè)可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅
政策概述：
國家規劃布局內的重點(diǎn)軟件企業(yè)，如當年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
提交資料：
1.企業(yè)享受軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策需要報送的備案資料；
2.符合第二類(lèi)條件的，應提供在國家規定的重點(diǎn)軟件領(lǐng)域內銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）情況說(shuō)明；
3.符合第三類(lèi)條件的，應提供商務(wù)主管部門(mén)核發(fā)的軟件出口合同登記證書(shū)，以及有效出口合同和結匯證明等材料；
4.稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他材料。
十六、固定資產(chǎn)或購入軟件等可以加速折舊或攤銷(xiāo)
政策概述：
由于技術(shù)進(jìn)步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)；常年處于強震動(dòng)、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)，企業(yè)可以采取縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法 。集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)設備，其折舊年限可以適當縮短，最短可為3年（含）。企業(yè)外購的軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)確認條件的，可以按照固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行核算，其折舊或攤銷(xiāo)年限可以適當縮短，最短可為2年（含）。
主要留存備查資料：
1.固定資產(chǎn)的功能、預計使用年限短于規定計算折舊的最低年限的理由、證明資料及有關(guān)情況的說(shuō)明；
2.被替代的舊固定資產(chǎn)的功能、使用及處置等情況的說(shuō)明；
3.固定資產(chǎn)加速折舊擬采用的方法和折舊額的說(shuō)明；
4.集成電路生產(chǎn)企業(yè)認定證書(shū)（集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)設備適用本項優(yōu)惠）；
5.擬縮短折舊或攤銷(xiāo)年限情況的說(shuō)明（外購軟件縮短折舊或攤銷(xiāo)年限）；
6.省稅務(wù)機關(guān)規定的其他資料。
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